旅游景點會計制度(景區(qū)票務(wù)及財務(wù)管理制度)

導(dǎo)讀：旅游景點會計制度(景區(qū)票務(wù)及財務(wù)管理制度) 旅游景點的門票可以報嗎？怎么作帳，可以作為原始憑證嗎 業(yè)務(wù)招待費包括哪些，稅務(wù)局有何規(guī)定 旅游景點的門票怎么做會計憑證 求各旅行社的規(guī)章制度 越多越好 謝謝 PS:最好發(fā)送至306334571@139.com 行業(yè)資料什么是國際通行的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》 領(lǐng)導(dǎo)拿來的門票怎么做會計分錄

旅游景點的門票可以報嗎？怎么作帳，可以作為原始憑證嗎

可以作為原始憑證報銷并做賬。

1、旅游過程中取得北京景點的門票應(yīng)該是正式發(fā)票，可以入賬報銷的。

2、作帳方法： 在“應(yīng)付職工薪酬－福利費”科目核算，最終計入相關(guān)的生產(chǎn)成本、管理或銷售費用科目。

3、門票可以作為原始憑證。

擴展資料

1、原始憑證按照來源不同分類：

（1）外來原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟往來事項時，從外單位取得的憑證。如發(fā)票、飛機和火車的票據(jù)、銀行收付款通知單、企業(yè)購買商品、材料時，從供貨單位取得的發(fā)貨票等。

（2）自制原始憑證，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成時，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門或人員填制的憑證。如收料單、領(lǐng)料單、開工單、成本計算單、出庫單等。

2、原始憑證按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同分類：

自制原始憑證按填制手續(xù)及內(nèi)容的不同，又可分為一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證四類。

（1）一次憑證：一次憑證是指只反映一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或同時記錄若干項同類性質(zhì)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，其填制手續(xù)是一次完成的。如各種外來原始憑證都是一次憑證；企業(yè)有關(guān)部門領(lǐng)用材料的“領(lǐng)料單”、職工“借款單”。購進材料“入庫單”以及根據(jù)賬簿記錄和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要而編制的記賬憑證，如：“材料費用分配表”等都是一次憑證。

（2）累計憑證：累記憑證是指在一定時期內(nèi)（一般以一月為限）連續(xù)發(fā)生的同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自制原始憑證，其填制手續(xù)是隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生而分次進行的。如“限額領(lǐng)料單”是累計憑證。

（3）匯總憑證：匯總原始憑證是指根據(jù)一定時期內(nèi)反映相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的多張原始憑證，匯總編制而成的自制原始憑證，以集中反映某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)總括發(fā)生情況。匯總原始憑證既可以以簡化會計核算工作，又便于進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分析比較。如?！肮べY匯總表”、“現(xiàn)金收入?yún)R總表”、發(fā)料憑證匯總表”等都是匯總原始憑證。

3、原始憑證按照格式不同分類：

（1）通用憑證：由有關(guān)部門統(tǒng)一印制、在一定范圍內(nèi)使用的具有統(tǒng)一格式和使用方法的原始憑證。（全國通用的增值稅發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證等）

（2）專用憑證：由單位自行印制、僅在本單位內(nèi)部使用的原始憑證。（收料單、領(lǐng)料單、工資費用分配單、折舊計算表等）

參考資料：百度百科：記賬憑證

業(yè)務(wù)招待費包括哪些，稅務(wù)局有何規(guī)定

在稅務(wù)執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下： （1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支（2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支（3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支（4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。

業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，會計制度規(guī)定可以據(jù)實列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

旅游景點的門票怎么做會計憑證

在應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工福利費列支，或者在本單位工會經(jīng)費中列支。企業(yè)從費用中提取的、準備用于職工福利方面的資金。比如職工的醫(yī)療衛(wèi)生費用、職工困難補助費，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等。

外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎金（如特別貢獻獎、年終獎等）以及職工集體福利的，也通過“應(yīng)付福利費”核算。企業(yè)在支付上述各項費用時，應(yīng)付福利費即減少。

擴展資料

企業(yè)可以根據(jù)實際情況采用先提取后使用的方法，但提取比例由企業(yè)根據(jù)自身實際情況合理確定。年末，如果當年提取的福利費大于支用數(shù)的，應(yīng)予沖回，反之應(yīng)當補提，同時修訂次年度福利費的提取比例；

也可以按福利費實際發(fā)生額據(jù)實列支，直接計入相關(guān)成本、費用中，與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)作納稅調(diào)整，對于企業(yè)原有的福利費余額，無需進行調(diào)整，可繼續(xù)使用，在首次執(zhí)行日后的第一會計期間，發(fā)生的福利費支出先將以前年度結(jié)余的應(yīng)付福利費進行抵扣，直至賬戶余額清零。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付福利費

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一般是：財務(wù)制度 報帳制度 導(dǎo)游管理制度

概述財務(wù)制度的形成

財務(wù)制度介紹　財務(wù)制度隨著各級政府財政部門制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的財務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，同時應(yīng)當充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權(quán)限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

編輯本段公司企業(yè)財務(wù)制度

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務(wù)部門的職能是： (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

編輯本段財務(wù)工作崗位職責(zé)

基本信息

第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 (六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責(zé)是： (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字 、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

編輯本段財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。 第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結(jié)算起點以下的零星支出； (五)總經(jīng)理批準的其他開支。 錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng) 理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 } 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。 第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

編輯本段處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私 ，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律。2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。 5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。十、核算中心報帳程序凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律。2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。 5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。十、核算中心報帳程序凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章 及單位負責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

一、導(dǎo)游招聘條件及要求：

1、熱愛本職工作，愛崗敬業(yè)，有較高的職業(yè)素養(yǎng)

2、遵守各項旅游法規(guī)和旅游局相關(guān)的各項規(guī)章制度

3、能履行各項規(guī)章制度,能夠遵守隆泰旅行社的各項規(guī)章制度。

學(xué)歷：1、具有中專以上學(xué)歷，并具有可持續(xù)發(fā)展的能力

2、持有導(dǎo)游人員資格證和導(dǎo)游IC卡。

其他：1、五官端正，吃苦耐勞，具有很強的溝通能力。

2、普通話標準，語言組織能力強，無地方口音和不良語言習(xí)慣。

3、熱愛導(dǎo)游工作，有較強的工作熱情。

4、遵守我社的各項規(guī)章制度和具體目標

5、具有較強的應(yīng)急處事能力，具有一定的知識儲備。

6、服從隆泰旅行社的各項工作安排。

二、員工細則

1、每天準時8:30上班12:00下班、13:30上班18：00下班，不得遲到、早退。上班時間堅守崗位，不得串崗、脫崗、提前離崗。

2、上班時間衣著整潔得體，使用文明禮貌用語、講普通話，不得大聲喧嘩影響其他部門的工作。

3、下班之前由當天的值班導(dǎo)游做好辦公室的清潔衛(wèi)生

4、服從公司的安排，按質(zhì)按量的完成公司分配的任務(wù)，不得以任何理由推托。

5、按照公司安排的出團順序出團，不得以任何理由拒絕出團，換團；客人指定的導(dǎo)游優(yōu)先出團。特殊情況影響到接待質(zhì)量的，需報告負責(zé)人。

6、嚴禁私自在外接團，帶團，特殊情況需報告公司批準。

7、帶團遵循“游客無過錯”原則，尊重客人，樹立游客至上的觀念。在帶團過程中不得跟客人、全陪發(fā)生任何沖突。如果發(fā)生了沖突，導(dǎo)游應(yīng)自行解決，不得讓客人、全陪把問題帶回組團社。

8、導(dǎo)游帶團應(yīng)跟司機全陪處理好關(guān)系，導(dǎo)游跟司機全陪的利益問題不得帶回公司。

9、時刻以公司利益著想，不得向其他公司透露我社內(nèi)部秘密、文件（尤其是出團單）。

10、帶團結(jié)束后，必須在24小時內(nèi)回公司報賬，嚴禁導(dǎo)游報假帳！

11、帶完團及時上交《導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量反饋表》。反饋表上必須有客人（領(lǐng)隊跟全陪）親筆簽字，和準確的電話號碼。不得弄虛作假。并且向公司反映帶團情況。

12、導(dǎo)游應(yīng)團結(jié)互助，嚴禁拉幫結(jié)派。

13、積極參加公司組織的現(xiàn)場導(dǎo)游詞考核。

三、導(dǎo)游出團前的準備工作：

1、導(dǎo)游應(yīng)提前到計調(diào)處拿取計劃，并認真閱讀出團計劃，了解研究帶團計劃中

涉及的相關(guān)問題和注意事項，向負責(zé)操作團隊的計調(diào)、業(yè)務(wù)員了解詳細情況，并收集相關(guān)聯(lián)系人的電話（如相關(guān)業(yè)務(wù)員、計調(diào)、司機、領(lǐng)隊等人的電話）。

2、導(dǎo)游出團前應(yīng)與客戶、司機、賓館飯店等資源單位提前電話聯(lián)系，核實相關(guān) 情況。

3、導(dǎo)游出團前應(yīng)查閱團隊游覽涉及的相關(guān)資料，豐富講解服務(wù)所需的知識。導(dǎo) 游出團前對客戶相關(guān)情況進行了解，為后續(xù)服務(wù)做相關(guān)的準備。對不清楚的地方及時和業(yè)務(wù)員溝通。

4、新導(dǎo)游帶團前必須向熟悉此條線路的老員工請教，老員工有責(zé)任和義務(wù)幫助 新導(dǎo)游作好出團準備。

5、導(dǎo)游出團前應(yīng)準備好相關(guān)的通訊設(shè)備，確保通訊暢通。

6、帶團過程中本著遇到事件自行處理，遇到實在解決不了的緊急的情況，跟給出團計劃的計調(diào)直接聯(lián)系。導(dǎo)游必須保證通訊暢通，留好司機、陪同、領(lǐng)隊的手機號碼，并提前與他們進行電話或? ?短信聯(lián)系。遇到通訊不暢通的情況下應(yīng)立即與計調(diào)聯(lián)系，尋求其他的聯(lián)系方式

7、導(dǎo)游上團時必須著裝整齊（男導(dǎo)游不準留長發(fā)，赤腳穿短褲；女導(dǎo)游不準著 奇裝異服，嚴禁超低腰褲和露臍裝）舉社旗、喇叭，佩帶導(dǎo)游證，并提前30分鐘到達接站地點。在接站前提前了解團隊背景，對方陪同、領(lǐng)隊是否要送鮮花水果酒水特產(chǎn)等相關(guān)要求，酒店是否懸掛橫幅等特殊要求。

8、團隊接到后，導(dǎo)游應(yīng)及時與領(lǐng)隊或全陪核對行程，返程票務(wù)等相關(guān)事宜，與 全陪核對結(jié)算方式并與全陪（領(lǐng)隊）核對景點、餐標、住宿等供應(yīng)標準，并及時把自己的電話告訴客人，以方便客人不時之需。

9、用餐時應(yīng)充分考慮游客的口味及特殊的用餐要求，原則上不在一地用兩餐以 上，（客人要求的除外），席間三次（上餐時、用餐中、用餐即將結(jié)束時）巡視用餐情況并對所出現(xiàn)的問題及時處理。在品嘗風(fēng)味餐時事先告之是否是計劃內(nèi)用餐，如不是計劃內(nèi)用餐明確告之所需費用，在品嘗風(fēng)味餐時要自始至終陪同并做好相應(yīng)的介紹，處理品嘗過程中出現(xiàn)的問題。

10、游覽景點的注意事項：（1）游覽景點除了做好該景點的沿途以及景點講解以外，應(yīng)明確告之游客停車場的位子及車型車號，參觀景點所需要的時間及參觀線路，購買紀念品的注意事項，避免旅游者上當或與攤販發(fā)生摩擦

（2）游覽景點時必須明確告之注意事項。反復(fù)強調(diào)安全。（3）如有換乘景區(qū)交通觀光游覽時，導(dǎo)游必須全程陪同。游覽長江三峽，武當山等行程，除了常規(guī)服務(wù)外，導(dǎo)游每天必須對游客進行兩次探訪和交流。（4）游覽景點時要再次告訴客人本人的電話號碼，以免客人走失。

11、客人入住酒店時應(yīng)明確告之酒店名稱，所處位置及附近的交通狀況。酒店的注意事項?？腿巳缧柰獬鲎杂苫顒樱瑧?yīng)明確告訴安全等注意事項（如注意隨身攜帶的貴重物品及證件的安全，當?shù)氐闹伟矤顩r等。）

12、游客要求代辦機票，變更交通票據(jù)，更改行程應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和計調(diào)并向客人講明所產(chǎn)生的費用，并讓客人簽字確認。

13、沿途旅游過程中要求主持游戲節(jié)目和互動活動，唱2-3首歌，以山歌為主，沿途應(yīng)充分弘揚宜昌文化，宣傳宜昌文化，宣傳三峽。以正面講解為主。

四、導(dǎo)游員借款及報銷：

1、導(dǎo)游人員持計劃單在財務(wù)最終確認借款后，詳細填寫借支憑證，（團號，詳細借款事由，）領(lǐng)取所需現(xiàn)金。

2、導(dǎo)游下團后必須及時報帳，（當日至第二日為止，如有特殊原因，經(jīng)計調(diào)批準后方可延長。）否則一次扣20元。帶完團未及時回公司報帳給公司造成損失的，或者導(dǎo)游報假帳的，按照假帳金額的雙倍罰款！。

3、導(dǎo)游憑質(zhì)檢簽章，游客意見反饋表經(jīng)計調(diào)審查簽字后方可報帳。

4、導(dǎo)游按財務(wù)要求填好報銷單，拿正式發(fā)票及合理證明交財務(wù)審查報銷。

5、導(dǎo)游返單必須填寫規(guī)范后上繳計調(diào)相關(guān)人員，返單遺失導(dǎo)游按相關(guān)政策賠償。

6、導(dǎo)游退款后應(yīng)留好相關(guān)憑據(jù)，如導(dǎo)游退款后不留好相關(guān)憑證，導(dǎo)致客人二次要求退款的一切費用由導(dǎo)游自負。

7、門票、住宿、餐、交通等結(jié)算時必須符合計調(diào)單計劃，所有費用支出后必須有正式發(fā)票和相關(guān)收據(jù)。

8、導(dǎo)? ??報銷單必須填寫清楚，不得隨意涂改，導(dǎo)游必須詳細填寫門票、交通、餐、住宿等簽單及現(xiàn)金支付明細。

五、導(dǎo)游獎懲制度 1、公司導(dǎo)游出團一切行為必須是公司行為，不通過公司操作的團隊導(dǎo)游私自操作一切后果自負，導(dǎo)游私自操作團隊造成不良后果的導(dǎo)游退回所有收入并承擔(dān)一切損失，嚴重影響公司形象的除名處理。情節(jié)嚴重的移交旅游局和司法部門。

2、導(dǎo)游帶團時必須著裝整齊，符合導(dǎo)游職業(yè)特點，十人以上必須佩帶導(dǎo)游旗，喇叭，如果發(fā)現(xiàn)導(dǎo)游未按規(guī)范上團，第一次罰款20元，兩次罰款50元，三次罰款100元，慣犯停團或除名。

3、導(dǎo)游帶團時必須保證通訊暢通，如電話接不通或不接電話，第一次警告，通知財務(wù)扣款20元；兩次扣款50元；三次扣款100元；慣犯張榜公布，做除名處理。

4、因為導(dǎo)游自身原因造成漏接、誤接、錯接引起客人投訴，承擔(dān)所有的經(jīng)濟損失，一次罰款100元，兩次罰款200元，三次罰款300元并停團進行培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后上崗，不合格的除名處理。

5、因為導(dǎo)游原因造成誤機和誤飛機，所造成的損失導(dǎo)游自負，并罰款200元。

6、導(dǎo)游上車不講解或者講解知識匱乏，業(yè)務(wù)水平低導(dǎo)致客人投訴的，所有損失導(dǎo)游賠償并停團進行培訓(xùn)，嚴重者解除勞動合同。

7、對突發(fā)事件未做處理也未及時匯報，給社里造成一定損失的，損失導(dǎo)游自負，對于情況特別嚴重的解除勞動合同。

8、社旗、計劃單及意見反饋表破損和丟失每次扣款20元，不簽意見反饋單每次扣款100元，慣犯停團培訓(xùn)合格后方可上崗。

9、未經(jīng)社里同意，私自帶人隨團瀏覽，給予嚴重警告，并罰款100元。

10、無特殊原因不按社里的要求處理延伸服務(wù)或進非定點的單位購物導(dǎo)致投訴的賠償所有損失，并罰款100元，團隊視為不合格的團隊，導(dǎo)服按不合格團隊支付。

11、導(dǎo)游帶團過程中自己不講解，私自交團每次扣款100元，達到三次者則解除勞動合同。

12、不服從安排，無正當理由拒絕帶團，一次扣50元，兩次停團坐班處理，三次解除勞動合同。

13、因為導(dǎo)游講解或服務(wù)方面的原因?qū)е掠慰鸵髶Q導(dǎo)游，該團認定為不合格團隊，按不合格團隊支付導(dǎo)服(無導(dǎo)服費)。

14、導(dǎo)游帶團過程中私自甩團，脫團，解除勞動合同并向旅游局通報,并按導(dǎo)游管理條例處理，情節(jié)嚴重的追究刑事責(zé)任。

15、欺騙、脅迫旅游者消費的或與旅游經(jīng)營者串通欺騙，或脅迫旅游者消費的將處于1000元以上3萬元以下的罰款，有違法所得的沒收違法所得，并向旅游局通報，按照《導(dǎo)游人員管理條例》處罰。

16、因?qū)в巫陨碓蛟斐蓤F隊重大損失，導(dǎo)致公司客源喪失的，由當事人賠償一切經(jīng)濟損失并解除勞動合同。

17、導(dǎo)游帶團過程中跟客人、全陪導(dǎo)游、司機發(fā)生沖突的，導(dǎo)游自行解決問題，涉及到經(jīng)濟方面的問題，按經(jīng)濟的多少扣取導(dǎo)游的工資.

18;向外社透露我社內(nèi)部秘密、文件及出團單的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實，給于罰款50元的處理。性質(zhì)惡劣的給于除名的處罰！

19、帶團過程中被客人投訴經(jīng)查證屬實的，扣除此次的帶團補助；嚴重影響公司形象的一次給予100元的罰款。

20、《服務(wù)質(zhì)量反饋表》不合格的，弄虛作假的扣除此次的帶團補助！

21、導(dǎo)游請假必須履行請假手續(xù)，派團時臨時請假做曠工處理。曠工一天扣除工資50元。，遲到早退扣20元。請假3天以內(nèi)的在部門經(jīng)理處請假，超過3天的在總經(jīng)理處請假，婚喪嫁娶的請假期限為7天，超出部分按事假處理，事假扣除當天的工資，全年事假不能超過20天。

六、導(dǎo)游獎勵? ??度

1、連續(xù)三個月無投訴,無任何帶團問題,獎勵100元!連續(xù)半年無投訴獎勵200元!全年無投訴獎勵500元!（年終獎勵）

2、公司收到客人、組團社的感謝信，經(jīng)查證屬實的獎勵100元

3、出團補助按市內(nèi)，武漢（30元，35元）神武線（40元，50元）發(fā)放，如果客人點名的指定導(dǎo)游帶團則按高出團補助發(fā)放（35，50）。

全年累計被客人點名帶團達5次，獎勵200元！

4、全年工作積極、主動，表現(xiàn)優(yōu)秀的，無任何工作質(zhì)量問題，年終另獎勵500元。

七、導(dǎo)游休假制度

1、導(dǎo)游每個月26天的上班時間，如果帶團未達到26天，采取坐班的方式補齊。

2、每個月4天的休假，遇到旺季試情況而定！當月因帶團未休假，轉(zhuǎn)到下個月

3、導(dǎo)游一次休假連續(xù)休假不得超過三天！

4、其他情況未休假，假期過期作廢！

八、管理對象

導(dǎo)游部所有員工（實習(xí)、試用、正式員工）。

行業(yè)資料什么是國際通行的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》

一、國際通行的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》(1)；在談到現(xiàn)代飯店業(yè)會計制度時，特別是涉及到國外飯店；《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的產(chǎn)生：；早在1926年，美國紐約市飯店協(xié)會組織了一個會計；1961年，應(yīng)會員的要求美國飯店與汽車旅館協(xié)會（；1996年，紐約市飯店協(xié)會代表美國飯店和汽車旅館；《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》自出臺以來，經(jīng)歷了近八十年；《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》所提供的財務(wù)資料國際通行的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》

二、在談到現(xiàn)代飯店業(yè)會計制度時，特別是涉及到國外飯店管理集團管理的飯店會計制度時，人們一定會提到所謂國際通行的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》（Uniform System of Accounts for the Lodging Industry Hotel）。到底什么是《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》？這一國際飯店業(yè)通行的統(tǒng)一會計制度與我們國內(nèi)使用的現(xiàn)行飯店會計制度有何區(qū)別？搞清這些，對我們從事與國際業(yè)務(wù)密切接軌的現(xiàn)代飯店業(yè)經(jīng)營者來說不無益處。

三、《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的產(chǎn)生：早在1926年，美國紐約市飯店協(xié)會組織了一個會計師小組，這個小組的任務(wù)就是設(shè)計和推行一套專門適合飯店業(yè)的財務(wù)管理制度，這套制度就是今天的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的前身，當時英文稱作《Uniform System of Accounts for the Hotel》。

四、1961年，應(yīng)會員的要求美國飯店與汽車旅館協(xié)會（AHMA）委托美國會計師協(xié)會開發(fā)了另一套適合小型飯店和汽車旅館的統(tǒng)一會計制度。后來，1979年和1986年美國飯店與汽車旅館協(xié)會財務(wù)管理委員會的成員們根據(jù)這套制度在使用中的反映，先后兩次對其從技術(shù)層面上進行了修訂。

五、1996年，紐約市飯店協(xié)會代表美國飯店和汽車旅館協(xié)會（AHMA）財務(wù)管理委員會分會與國際飯店業(yè)會計協(xié)會共同對《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》進行了修訂。不列顛飯店業(yè)會計師協(xié)會技術(shù)委員會也參與了這項工作。目前人們使用的《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》就是這些組織共同合作的成果。它的最新版本是美國飯店和汽車旅館協(xié)會（現(xiàn)已更名為美國飯店和住宿業(yè)協(xié)會，即American Hotel Lodging Association，縮寫為AHLA）教育學(xué)院發(fā)行的第9次修訂本。

六、《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》自出臺以來，經(jīng)歷了近八十年實踐的檢驗。如今在世界各地以及港、澳、臺地區(qū)被普遍采用?？梢哉f這一會計制度是外國酒店業(yè)同仁們在市場經(jīng)濟條件下運作、摸索、總結(jié)出來的成熟的飯店業(yè)會計核算制度和財務(wù)管理模式。正因為這一會計制度的專業(yè)性及成熟與適用，也才可能使其成為當今國際飯店業(yè)中通行的會計制度。 《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的原則及特點：《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》所提供的財務(wù)資料（財務(wù)報表）和經(jīng)營資料（酒店各部門經(jīng)營情況報表）以及一整套會計科目都是在遵循一般會計制度的原則下，依循飯店企業(yè)經(jīng)營損益核算過程的特點設(shè)計的。這一制度的編制突出的體現(xiàn)了投資者、所有者和經(jīng)營管理者的不同職責(zé)和權(quán)益。

《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的特點之一就是將飯店運營過程中產(chǎn)生的成本劃分為經(jīng)營性成本費用和資本性成本費用兩大類，經(jīng)營性成本控制的責(zé)任在經(jīng)營者，即飯店的總經(jīng)理；而資本性成本控制的權(quán)力則在業(yè)主機構(gòu)，即飯店業(yè)主公司的董事會。

它的另一個特點是以飯店運營過程中的經(jīng)營毛利潤（Gross Operating Profit，簡稱GOP）作為飯店經(jīng)營效益優(yōu)劣的衡量標準。飯店業(yè)主? ?經(jīng)營毛利潤作為考核飯店經(jīng)營者業(yè)績的主要指標，從而這一會計制度也就確立了飯店業(yè)現(xiàn)代化企業(yè)制度的一個標志，即所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)兩者分離的原則。這一原則的確立，實際上對后來專門從事經(jīng)營運作的飯店管理公司的興起也起到了推動作用。飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度中的上述這兩個特點也是與我國酒店業(yè)現(xiàn)行會計制度的根本性區(qū)別。

七、《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》與我國現(xiàn)行飯店會計制度比較：《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》與我國大多數(shù)飯店中現(xiàn)行的飯店會計制度相比較有什么具體的不同呢？

其一是專業(yè)性強。因為這一制度是專門針對酒店這個行業(yè)與它的經(jīng)營特點設(shè)計的，而不是象我們現(xiàn)行的《旅游、飲食服務(wù)業(yè)會計制度》那樣包含了旅行社、旅游車隊、旅游景點以及飯店和餐飲等眾多特點各異的行業(yè)。

其二是“行業(yè)規(guī)范性”強。這個制度出自于行業(yè)協(xié)會，是作為“行業(yè)規(guī)范”提出的，并以此作為“自律標準”。統(tǒng)一了酒店數(shù)據(jù)的劃分和定義，因而也就使各酒店的經(jīng)營數(shù)字相互間具備了可比性，為各酒店了解市場提供了有利條件，也促進了酒店行業(yè)管理水平的提高。由于制定制度的出發(fā)點不同，因此它不同于國家主管機關(guān)從宏觀管理角度出發(fā)制定的帶有為政府統(tǒng)計需要的強制性會計制度。隨著我國改革開放進程的深入，作為服務(wù)性行業(yè)的酒店業(yè)，將不再依靠國家投資發(fā)展，絕大多數(shù)酒店對政府主管部門也將不再是上下級的隸屬關(guān)系，而是納稅人與國家的關(guān)系。因此，《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》也必將是我國酒店業(yè)會計制度改革的很好借鑒。

其三是體現(xiàn)了酒店業(yè)“管理會計”的需求?！讹埖陿I(yè)統(tǒng)一會計制度》確定了酒店內(nèi)部經(jīng)營目標責(zé)任范圍，嚴格的劃分了經(jīng)營管理中收益產(chǎn)生中心和成本產(chǎn)生中心；以及經(jīng)營毛利潤之前的經(jīng)營運作范圍與經(jīng)營毛利潤之后資本運作的界限，并建立起了相應(yīng)的控制和檢查體系。在經(jīng)營運作和資本運作之間，更側(cè)重于經(jīng)營運作；在運用財務(wù)資料和經(jīng)營資料之間，更側(cè)重于經(jīng)營資料。著眼于考核內(nèi)部的經(jīng)營效益，即把管理會計所要求的預(yù)算管理、成本控制與核算、經(jīng)營差異分析（業(yè)績分析）、信息反饋、經(jīng)營決策等實際成果，反映和聯(lián)系在經(jīng)營資料之中。這和我們一些飯店實行的經(jīng)營目標責(zé)任制是完全一致的。這從根本上實行了在財務(wù)會計基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理會計及體現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)制度的管理模式要求。

另外了解和采納《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》也是與國際接軌的需要改革開放以來，在國家財政部主持下，對企業(yè)會計制度和企業(yè)財務(wù)管理不斷進行改革。1992年、1993年先后頒布了《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》以及13個行業(yè)的會計制度。2000年又頒布了《企業(yè)統(tǒng)一會計制度》，并首先在股份制企業(yè)試行。這些對酒店行業(yè)來說，無疑對把原來的計劃經(jīng)濟體制下的酒店財務(wù)管理模式和制度轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制下的模式和制度起著很大的推動作用。但是這些改革仍然是局限于在觀念上和宏觀管理領(lǐng)域內(nèi)對一般企業(yè)會計制度做的某些更新和變革嘗試。我們至今還沒有適合酒店專業(yè)的會計制度。所以，雖然我國現(xiàn)代酒店業(yè)是旅游業(yè)中一支快速蓬勃發(fā)展的新興行業(yè)，但是，無論是國有制酒店、集體所有制酒店、民營酒店，還是股份制的酒店，在財務(wù)管理和會計核算方面，基本上使用的還是原來幾十年一貫制的會計方法。我們酒店業(yè)離真正實現(xiàn)符合現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求仍然有著相當大的距離。

在引進國外資本和先進企業(yè)管理制度中，特別是在引進西方跨國飯店管理集團管理的過程中，我國各地興建的中外合資、合作類型的酒店，以及打入中國飯店管理市場的各種國外品牌飯店管理集團，在飯店會計制度方面引進了《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》，并在經(jīng)營管理上實行了管理會計（Managerial Accounting）的模式。在我們加入世界貿(mào)易組織后的今天，要和國際通行運作方式或國際慣例接軌，要實現(xiàn)酒店現(xiàn)代化的財務(wù)管理，就需要對這一制度進行了解和認識。

酒店企業(yè)是固定資產(chǎn)投資比例較大的企業(yè)。在我國，不論何種體制的酒店投資者大多是搞資本運作的，其中不少是屬于房地產(chǎn)行業(yè)的。他們沒有直接管理飯店的經(jīng)驗和精力，這就需要聘任酒店職業(yè)人隊伍來進行管理。因此在財務(wù)管理和會計核算上就特別需要能夠處理好投資者和管理者之間權(quán)益的管理模式和制度。

現(xiàn)有的一些國有企業(yè)性質(zhì)的酒店也在通過各種形式逐步轉(zhuǎn)型為民營企業(yè)，即使保留下來的國有企業(yè)酒店也將要推行現(xiàn)代化企業(yè)制度的實施，也要在國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督下，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)分明、權(quán)責(zé)清晰、政企分開、管理科學(xué)的要求。所以說，引進和推行符合市場經(jīng)濟體制要求的財務(wù)會計管理模式和制度也是勢在必行的。

也有人擔(dān)心，在引進《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》時是否會與政府規(guī)定的現(xiàn)行制度發(fā)生沖突。中外合資酒店和跨國酒店管理公司在我國近二十年的實踐經(jīng)驗說明是不會發(fā)生沖突的。原因是《飯店業(yè)統(tǒng)一會計制度》的核心是確定企業(yè)內(nèi)部核算系統(tǒng)，建立內(nèi)部報表資料。需要報送給政府財政部門、稅務(wù)部門、業(yè)主公司、債權(quán)人的會計報表仍然按現(xiàn)行制度操作。這樣對外報表可以通過對內(nèi)報表的合并兼容起來，原來的一級會計科目也可以不變。只是明細科目尤其是費用的分類可以轉(zhuǎn)換成對應(yīng)的分類方法。這種變換是順理成章的，沒有太多困難和障礙。當然，這需要有一個改制、培訓(xùn)和適應(yīng)的過程，我們相信，酒店業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)代化的進程，一定會使酒店經(jīng)營管理水平出現(xiàn)一個嶄新的局面。

領(lǐng)導(dǎo)拿來的門票怎么做會計分錄

領(lǐng)導(dǎo)拿來的門票可以計入業(yè)務(wù)招待費，會計分錄：

借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

貸：現(xiàn)金 ?

業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，會計制度規(guī)定可以據(jù)實列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。

其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點。企業(yè)投資者或雇員的個人娛樂支出和業(yè)余愛好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費申報扣除。

擴展資料

在業(yè)務(wù)招待費的范圍上，不論是財務(wù)會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下：

（1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支；

（2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支；

（3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；

（4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。

參考資料來源：百度百科—業(yè)務(wù)招待費

參考資料來源：百度百科—會計分錄

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