旅行社會務(wù)費發(fā)票稅率 旅行發(fā)票稅收多少

導(dǎo)讀：旅行社會務(wù)費發(fā)票稅率 旅行發(fā)票稅收多少 1. 旅行發(fā)票稅收多少 2. 旅游發(fā)票算什么費用 3. 旅游費發(fā)票稅率 4. 旅游公司發(fā)票稅率 5. 旅游發(fā)票稅 6. 旅游發(fā)票是什么發(fā)票 7. 旅游增值稅發(fā)票 8. 旅游費發(fā)票稅點是多少 9. 旅行社開發(fā)票交多少稅

1. 旅行發(fā)票稅收多少

答：發(fā)票開具內(nèi)容要看工商營業(yè)執(zhí)照上旅行社登記的經(jīng)營范圍，旅游發(fā)票可以開具的項目：

1、對于只能做國內(nèi)業(yè)務(wù)的旅行社：

只能開團(tuán)費、旅游費、代訂房費、代訂機(jī)票、代訂酒店、代訂餐費，因為營改增，有些地區(qū)不能開“代訂車費”，但是旅行社并不經(jīng)營客運服務(wù)，只是替客人從有客運服務(wù)的公司代訂，所以營業(yè)稅發(fā)票開“代訂車費”屬于兩可的范圍，而“會議費”是在增值稅范疇，凡是開具“會議費”項目的，一定是要繳納增值稅的；

2、有出境資質(zhì)的旅行社：

在國內(nèi)業(yè)務(wù)項目的基礎(chǔ)上，還可以開“代辦簽證費”項目。

2. 旅游發(fā)票算什么費用

旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%

旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達(dá)交了營業(yè)稅后，還要按照營業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費附加，在核定征收時，

還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。

3. 旅游費發(fā)票稅率

　　旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。

　　資料：某縣旅行社2002年組織團(tuán)體旅游，收取旅游費14000000元，其中組團(tuán)中國境內(nèi)旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、門票共計1200000元;組團(tuán)中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應(yīng)稅經(jīng)營用房產(chǎn)原值2000000元，應(yīng)稅土地面積1800平方米;支付車輛保險費6600元;賬簿9件，實收資本金額9800000元，其中當(dāng)年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當(dāng)年增加金額為20000元;業(yè)務(wù)招待費51000元;按政策準(zhǔn)予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險費、折舊等其他費用6980000元(稅務(wù)部門已審核確認(rèn));被公安機(jī)關(guān)處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產(chǎn)原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問該單位2002年應(yīng)納的稅、費(不考慮地方性規(guī)費)各是多少?

　　按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)分別計算如下：

　　一、應(yīng)納營業(yè)稅的計算

　　依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的住宿費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額;組織旅游團(tuán)到中國境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅費減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。其適用旅游業(yè)營業(yè)稅率為5%。

　　計稅營業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元

　　應(yīng)納營業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元

　　二、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的計算

　　依照《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國務(wù)院國發(fā)明電[1994]2號、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]051號文件規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額為計征依據(jù)，納稅人所在地在縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%、教育費附加附加率為3%。

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：490000元×5%=24500元

　　應(yīng)納教育附? ?為：490000 × 3%=14700元

　　三、應(yīng)納車船使用稅的計算

　　依照《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應(yīng)納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元

　　四、應(yīng)納房產(chǎn)稅的計算

　　依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產(chǎn)稅的適用稅率為1.2%，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元

　　五、應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的計算

　　依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元

　　六、應(yīng)納印花稅的計算

　　依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應(yīng)納印花稅合計為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元

4. 旅游公司發(fā)票稅率

　　一般納稅人旅游行業(yè)開普票稅率6%，不是開票的全額交稅。增值稅是價外稅，只對不含稅金額征稅。　　旅行業(yè) 稅率6% 公司這個月開普票15000 增值稅銷項稅額是849.06　　15000/（1+6%）*6%=849.06元　　本期實際繳稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

5. 旅游發(fā)票稅

1、旅行社屬于服務(wù)行業(yè)。交納的稅有有營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等等。

2、相關(guān)規(guī)定 ：

（1）扣除費用：《營業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

需要注意的是，允許扣除的費用僅限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個人部分的費用。旅行社自身發(fā)生的費用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能扣除。

（2）扣除憑證：《營業(yè)稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人按照本條例第五條規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項目金額不得扣除。

《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十九條規(guī)定，條例第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證（以下統(tǒng)稱合法有效憑證）是指：（一）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證；

（二）支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；

（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；

（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。包括支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者征收范圍的，以該單位或者個人開具的為合法有效憑證。

因此，旅行社需要注意，只有取得上述合法憑證才能扣除。

6. 旅游發(fā)票是什么發(fā)票

能夠報消和抵扣的情況才開旅游發(fā)票。

7. 旅游增值稅發(fā)票

職工旅游屬于福利性支出，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項稅額。同時，依據(jù)財稅[2016]36號附件2規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計算 銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過增值稅稅控新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印"差額征稅"字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他項目混開。1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)，可開普通發(fā)票的服務(wù)行為試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

提供旅游服務(wù)，從全部價款和價外費用中扣除的對外支付旅游費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。

向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

8. 旅游費發(fā)票稅點是多少

旅游景區(qū)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”繳納增值稅。

試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。要注意的是關(guān)于旅游景區(qū)從事索道、纜車、觀光車經(jīng)營的公司增值稅稅目確定問題。應(yīng)當(dāng)按照“交通運輸業(yè)”繳納增值稅。旅游景區(qū)中的漂流項目 應(yīng)當(dāng)按照“娛樂服務(wù)”繳納增值稅。要注意的是簽證費領(lǐng)事館出具紙質(zhì)憑證可以扣減，加急時部分領(lǐng)事館出具無金額紙質(zhì)憑證待定，另外如果采取支付寶等電子支付方式，無法取得付款憑據(jù)，如何處理待定。

9. 旅行社開發(fā)票交多少稅

旅游業(yè)目前尚未營改增，所以目前旅行社收入還只能向地稅申報營業(yè)稅，開地稅旅游業(yè)發(fā)票。代旅游業(yè)營改增后，旅行社開給增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以作進(jìn)項稅額，抵扣增值稅。

關(guān)于旅行社納稅的規(guī)定。根據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》以及《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，1.扣除范圍：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。需要注意的是，允許在稅前扣除的費用只限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個人部分的費用，旅行社自身發(fā)生的費用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在稅前扣除。

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